问：便利店在会计、税务方面的特点有哪些？
答：负无限责任的便利店，其经营者属于自雇，一般情况下平时不需要交税，也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
尽管不需要做正式的财务报表，但应有完整的流水帐。因此，视业务多少，可以按月或季做好收支记录。届时，会计师会或自己会很容易地作出统计。
收入：销售收入Revenue，奖券佣金Lottery Commission，杂项收入Other Income
支出：广告费 Advertising；坏帐损失 Bad debts；执照费、会员费 licences, dues, memberships；运输、邮寄费 Delivery, freight, and express；汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles)；火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability)；维修费 Maintenance and repairs；管理费 Management and administration fees；餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%)；汽车费用 Motor vehicle expenses；办公室费用 Office expenses；办公消耗品 Supplies；律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees；地税 Property taxes；房租 Rent；工资及福利 Salaries, wages, and benefits；差旅费 Travel；电话及水电气 Telephone & utilities；其他开支 Other expenses。
问：我于2003年二月来到多伦多，曾在工厂做过工，在餐馆洗过碗(现金)，现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税？
答：每年一月底或二月初，你会收到来自所有工作过单位的T4表，这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表，用工资单亦可。加拿大收入税制是：依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起，纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明，根据T4表及相关资料填报，并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定：税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉，可请会计师或专业人士代办。
问：我们夫妻的年收入比较高，听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法？
答：所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税，即提高支出降低边际税率(Marginal Rate)，从而减少税款。方法有：1．开办无限公司，公司的各种费用可起到抵税的作用，与个人一并报税。有限公司必须单独申报，并附有正式财务报表；2．用于自雇的支出；3．用于专业人士收入而发生的相关费用；4．为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里)；5．托儿费；6．老人看管小孩，可支付合理费用；7．投资损失；8．有海外收入的，可扣除海外相关费用；9．申报房租收入时，发生的相关的费用，如水电、维修费、房屋保险等；10．若在家办公，使用面积为25%，则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
问：我在2003年没有收入，不需要交税。所以，我当年的学费不用报税，等以后有收入时再报税可以吗？
答：不妥当。正常的方法是：将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税，税务局会给你一份Notice of Assessment，列出你还有多少金额没有使用，这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税，而没有拿到T2202或T2202(A)，吃亏很多。因为，按规定，每上一个月的Full-Time 课程，增加$400抵税额；每上一个月的Part-Time，增加$120抵税额。
举例说明：王先生在2003年读Full-Time课程五个月，学费$4,000。同年，又上Part-Time课程两个月，学费$1,000。如果仅以收据，即实际支付金额计算，可以抵税的金额为$5,000。
正确的抵税金额计算为：$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
若以最低税率22%计算，损失的税款为：(7,240-5000) X 22% = $493
问：我开办了一份小生意，同时还有自雇收入。请问，是否任何费用都可以用来抵减收入？
答：理解不正确。税法规定，经营者可以扣减与生意相关的费用，这些费用必须是为了取得收入并且合理，但没有列出具体项目。一般情况下，可以扣除的费用有：广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
作为自雇人士，其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件，如银行账单。税务局有六年的审查权利，而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据，税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款，以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。
税务法庭测试企业的重要内容就是：企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标，而不是为了避税。
因此，纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
举例说明（一）：在一项生意中，针对同一性质的工作，老板支付给配偶的工资高于一般职员，显然不合理。
举例说明（二）：王先生作为自雇，承揽装修工程，平时在家办公联络业务，三口之家租住两间房屋。当为其报税时，王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不"合理"后，王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显，其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。
问：如何计算汽车费用以抵税
答：汽车是北美生活中不可缺少的重要交通工具, 尤其对于有公司的朋友来说, 不仅有助于生意, 而且汽车费用更是一项非常好的抵税项目. 汽车费用具体分为两部分: OPERATING EXPENSES, 如汽油费, 汽车维护费, 修理费,保险费, 驾驶执照费等; FIX EXPENSES, 如汽车折旧和购买汽车的贷款利息等. 应特别注意的是, 在计算这些EXPENSES 时, 其具体规定是不一样的, 对于前者, 按100%折减; 但后者如汽车的折旧(CCA)则有严格的规定. 在头一年按总购买价格的15%计算, 最大折旧额为$30000 (再加上GST和PST), 以后的余额每年按30%递减. 汽车贷款利息今年最多可减$300. 报税时不必附上相关的收据, 但应妥善保管以便税局抽查. 另外, 你如果受雇于公司, 只有在合同上说明汽车费用是你工作的一部分, 才可以减税. 同时你的雇主必须为你签发T2200, 即允许你申报合理的费用.
问：漏报的GST 还能要回来吗
答：是可以要回来的. 你可以写信或者填写一份申请表( T1 Adjustment Request, 简称T1-ADJ). 在写信时一定要包含以下内容: 申请人及其配偶的SIN号码; 两人各自的年纯收入等. 但是根据过往经验我们建议你最好填写表格申请, 因为曾经有客户写信给税局, 由于语言的表达方式等原因, 迟迟未能得到答复; 而寄申请表的客户则顺利追回应得的GST.此表格可在www.ccra.gc.ca/forms 下载. 在大约8周内会收到一封信( Notice of Reassessment), 此后不久就会收到GST退款和另一封信(Notice of Determination). 注意邮寄到所在地税局, TORNOTO地区的TAX OFFICE 是: Tax Services Office , Sudbury ON, P3A 5C1. 如果你是非加拿大居民, 则邮寄到: The International Tax Services Office, 2204 Walkley Road, Ottwa ON, Canada, K1A 1A8
